Paying Taxes 2009: Οι χώρες του 21ου αιώνα μπορούν να ωφεληθούν από απλούστερα φορολογικά συστήματα για τις επιχειρήσεις

Η νέα μελέτη, που παρουσιάστηκε χθες από την Παγκόσμια Τράπεζα, την IFC (International Finance Corporation) και την PricewaterhouseCoopers δείχνει ότι οι φορολογικές αρχές σε όλο τον κόσμο αναθεωρούν τα φορολογικά συστήματα, μειώνοντας τους φόρους, βελτιώνοντας τις διοικητικές διαδικασίες και εκσυγχρονίζοντας τα συστήματα πληρωμής. Η τρίτη κατά σειρά ετήσια ‘Paying Taxes 2009’ αναμένεται να αποτελέσει το έναυσμα για διάλογο ανάμεσα στις κυβερνήσεις και στις επιχειρήσεις με στόχο τη βελτίωση των φορολογικών συστημάτων.

Η μελέτη βασίζεται στη μελέτη του World Bank Group ‘Doing Business 2009’, η οποία εκτιμά την ευκολία καταβολής φόρων για τις μεσαίου μεγέθους εγχώριες επιχειρήσεις σε 181 χώρες, στις οποίες περιλαμβάνεται και η Ελλάδα, αναλύει τα φορολογικά συστήματα και καταγράφει τις προσπάθειες μεταρρύθμισης. Περιλαμβάνει παραδείγματα του τρόπου με τον οποίο 18 χώρες χρησιμοποίησαν στοιχεία από τις προηγούμενες μελέτες ‘Doing Business’ και προσφέρει επίσης πληροφορίες για συζητήσεις με κυβερνήσεις και άλλους φορείς που προέκυψαν από παλαιότερες μελέτες ‘Paying Taxes’.

Σύμφωνα με τη μελέτη ‘Paying Taxes 2009’ το 2007/08:

•36 οικονομίες διευκόλυναν την καταβολή φόρων. Η χώρα που έκανε τις μεγαλύτερες μεταρρυθμίσεις φέτος είναι η Δομινικανή Δημοκρατία. Η Μαλαισία έρχεται δεύτερη.

•Οι πιο δημοφιλείς μεταρρυθμίσεις ήταν η μείωση των φορολογικών συντελεστών εταιρικού εισοδήματος (σε 21 οικονομίες) και η βελτίωση της αποδοτικότητας των ηλεκτρονικών συστημάτων καταχώρισης και πληρωμής φόρων (σε 12 χώρες).

•Οκτώ χώρες μείωσαν τον αριθμό των φόρων που πρέπει να καταβάλει κάθε επιχείρηση.

•Κατά μέσο όρο, η φορολογία εισοδήματος αντικατοπτρίζει μόνο το 13% του συνόλου των πληρωμών για φόρο, το 26% του χρόνου εκπλήρωσης υποχρεώσεων επιμέλειας και το 37% του συνολικού φορολογικού συντελεστή (με βάση τη φορολογική επιβάρυνση της εταιρείας που χρησιμοποιήθηκε ως δείγμα στη μελέτη).

•Οι φόροι απασχόλησης υπολογίζονται στο 34% του συνολικού φορολογικού συντελεστή, ο οποίος λαμβάνει υπόψη του μόνο τις εισφορές του εργοδότη. Οι φόροι απασχόλησης υπάρχουν κυρίως στην Ευρωπαϊκή Ένωση και υπολογίζονται στο 65% του συνολικού φορολογικού συντελεστή για την εταιρεία που αποτελεί αντικείμενο της μελέτης στην περιοχή.

•Κατά μέσο όρο το 36% του συνολικού χρόνου συμμόρφωσης με τα φορολογικά συστήματα και το 48% των φόρων που καταβάλλονται πηγαίνουν σε φόρους κατανάλωσης.

Η Susan Symons, Partner της PricewaterhouseCoopers LLP, δήλωσε: «Σε πολλές χώρες η μεταρρύθμιση στη φορολογία εταιρικού εισοδήματος έχει θετικό αντίκτυπο τόσο για την κυβέρνηση όσο και τις επιχειρήσεις. Παρ’ όλα αυτά, τα συγκεκριμένα οφέλη μπορούν να πολλαπλασιαστούν, εάν δούμε τη φορολογική μεταρρύθμιση στο σύνολό της. Η φορολογική μεταρρύθμιση πρέπει να περιλαμβάνει όλους τους φόρους για επιχειρήσεις και όχι μόνο τους φόρους εταιρικού εισοδήματος. Πρέπει επίσης να καλύπτει όλους τους τομείς που αφορούν τη διαχείριση μίας επιχείρησης, καθώς και γενικότερα τις σχέσεις μεταξύ κυβέρνησης και επιχειρήσεων. Όλα τα παραπάνω είναι ουσιαστικά για ένα αποτελεσματικό φορολογικό σύστημα.»

Η Rita Ramahlo, οικονομολόγος της World Bank – IFC, δήλωσε: «Οι χώρες απλοποιούν τα πολύπλοκα φορολογικά τους συστήματα και μειώνουν το κόστος για τις επιχειρήσεις τους. Από το 2004 οι μέσοι συνολικοί φορολογικοί συντελεστές έχουν μειωθεί κατά 3%, ενώ ο χρόνος συμμόρφωσης με τους φόρους μειώθηκε κατά 5%. Αυτή η προσπάθεια μεταρρύθμισης μπορεί να διευρύνει τη φορολογική βάση και να αυξήσει τα φορολογικά έσοδα.»
Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τη μελέτη Paying Taxes είναι διαθέσιμες στην ηλεκτρονική διεύθυνση www.doingbusiness.org/taxes.

Βασικά στοιχεία για τη μελέτη ‘Paying Taxes 2009’

Η μελέτη ‘Paying Taxes’ διεξήχθη από την PricewaterhouseCoopers και την World Bank – IFC σε συνεργασία με το έργο ‘Doing Business 2009’ του World Bank Group. Το έργο ‘Doing Business’ χρησιμοποιεί ως δείγμα μία εταιρεία και κατατάσσει τα φορολογικά συστήματα χρησιμοποιώντας τρεις δείκτες. Ο πρώτος δείκτης είναι ο συνολικός φορολογικός συντελεστής – ο τρόπος υπολογισμού αυτού του στοιχείου βασίζεται στις γενικές αρχές της μεθοδολογίας Total Tax Contribution της PricewaterhouseCoopers και εξετάζει όλους τους φόρους που καταβάλλουν οι επιχειρήσεις. Ο δείκτης του συνολικού φορολογικού συντελεστή εκτιμά το ποσό των φόρων που καταβάλλει η κάθε επιχείρηση, όπως εκφράζεται από το ποσοστό των εμπορικών εσόδων. Οι άλλοι δείκτες είναι ο χρόνος που απαιτείται για τη συμμόρφωση με τα σημαντικά είδη φόρων, καθώς και με το ποσό των φόρων που πρέπει να καταβληθούν.

Ο δείκτης paying taxes του έργου ‘Doing Business’ εκτιμά όλους τους φόρους και τις εισφορές που ανατίθενται από την κυβέρνηση (σε οποιοδήποτε επίπεδο – ομοσπονδιακό, κρατικό ή τοπικό), καθώς εφαρμόζονται στην επιχείρηση και έχουν αντίκτυπο στη δήλωση εισοδήματός της. Σε αυτούς περιλαμβάνονται η φορολογία εταιρικού εισοδήματος, οι κοινωνικές εισφορές και οι φόροι εργασίας που καταβάλλονται από τον εργοδότη, οι φόροι περιουσίας, οι φόροι μεταβίβασης περιουσίας, ο φόρος μερισμάτων, ο φόρος υπεραξίας κεφαλαίων, ο φόρος οικονομικών συναλλαγών, οι φόροι αποκομιδής αποβλήτων και οι φόροι οχημάτων και τα οδικά τέλη.

Η επιχείρηση που χρησιμοποιείται ως δείγμα στη μελέτη είναι μία εγχώρια, μεσαίου μεγέθους εταιρεία που δραστηριοποιείται στους χώρους της παραγωγής και της λιανικής πώλησης, η οποία επελέγη σκοπίμως για να διασφαλιστεί ότι τέτοιου είδους επιχειρήσεις υπάρχουν σε όλο τον κόσμο. Υπάρχει ένα σταθερό δείγμα δεδομένων ώστε οι φορολογικοί συντελεστές να συγκριθούν σε πολλές διαφορετικές οικονομίες, χωρίς να παραμορφωθούν σημαντικά από συγκεκριμένα κίνητρα του κλάδου και τις ανάλογες αντιδράσεις. Πρόκειται για μία απλή εγχώρια δραστηριότητα προκειμένου να εξασφαλιστεί ότι τα αποτελέσματα δίνουν έμφαση μόνο στο τοπικό φορολογικό σύστημα.

Κύρια συμπεράσματα:

•Τέσσερις ευρωπαϊκές χώρες είναι ανάμεσα στις 20 πρώτες όσον αφορά στην ευκολία καταβολής φόρων: Ιρλανδία (6), Δανία (13), Λουξεμβούργο (14) και Βρετανία (16). Εν τω μεταξύ, η Ιταλία (28), η Πολωνία (142) και η Ρουμανία (146) έχουν τα πιο πολύπλοκα φορολογικά συστήματα στην Ευρωπαϊκή Ένωση. Η κατάταξη για την Ευρωπαϊκή Ένωση όσον αφορά στην ευκολία καταβολής φόρων είναι η εξής: Ιρλανδία, Δανία, Λουξεμβούργο, Βρετανία, Ολλανδία, Εσθονία, Λετονία, Σουηδία, Λιθουανία, Ελλάδα, Βέλγιο, Γαλλία, Πορτογαλία, Σλοβενία, Γερμανία, Ισπανία, Αυστρία, Βουλγαρία, Φινλανδία, Ουγγαρία, Τσεχία, Σλοβακία, Ιταλία, Πολωνία και Ρουμανία.

•Οι χώρες που απλοποίησαν τη διαδικασία καταβολής φόρων το 2007/08 είναι: Αζερμπαϊτζάν, Λευκορωσία, Κίνα, Κολομβία, Δομινικανή Δημοκρατία, Γαλλία, Ελλάδα, Ονδούρα, Μαλαισία, Μοζαμβίκη, Τυνησία και Ουκρανία.

•Η κατάταξη για τις χώρες της G8 είναι η ακόλουθη: Βρετανία (16), Καναδάς (28), Ηνωμένες Πολιτείες (46), Γαλλία (66), Γερμανία (80), Ιαπωνία (112), Ιταλία (128) και Ρωσία (134).

•Η χώρα με τις περισσότερες μεταρρυθμίσεις είναι φέτος η Δομινικανή Δημοκρατία. Το 2007/ 08 μείωσε τη φορολογία εταιρικού εισοδήματος από το 30% στο 25%, απάλειψε πολλούς φόρους (συμπεριλαμβανομένου του τέλους χαρτοσήμου), μείωσε τον φόρο μεταβίβασης περιουσίας και υλοποίησε ένα online σύστημα καταχώρισης και πληρωμής.

•Οι χώρες που μείωσαν τους φορολογικούς συντελεστές εταιρικού εισοδήματος το 2007/ 08 είναι: Αλβανία, Αντίγκουα και Μπαρμπούντα, Βοσνία – Ερζεγοβίνη, Ελλάδα (με νομοθετική ρύθμιση του 2004 που προέβλεπε σταδιακή μείωση συντελεστών φορολογίας εισοδήματος), Μπουρκίνα Φάσο, Καναδάς, Κίνα, Ακτή Ελεφαντοστού, Τσεχία, Δανία, Δομινικανή Δημοκρατία, Γεωργία, Γερμανία, Ιταλία, Πρώην Γιουγκοσλαβική Δημοκρατία της Μακεδονίας, Μαδαγασκάρη, Μαλαισία, Μαρόκο, Νέα Ζηλανδία, Σαμόα, Άγιος Βικέντιος και Γρεναδίνες νήσοι και Ταϊλάνδη.

•Οι χώρες που περιέκοψαν κάποιους φόρους το 2007/08 είναι: Λευκορωσία, Δομινικανή Δημοκρατία, Γεωργία, Μαδαγασκάρη, Μαλαισία, Μεξικό, Νότιος Αφρική και Ουρουγουάη.

•Οι χώρες που αναθεώρησαν τον φορολογικό τους κώδικα το 2007/08 είναι: Βοσνία – Ερζεγοβίνη, Βουλγαρία, Μαρόκο, Μοζαμβίκη και Ζάμπια.

•Οι χώρες στις οποίες η εταιρεία που αναφέρεται στη συγκεκριμένη μελέτη χρειαζόταν περισσότερες από 200 ώρες για να συμμορφωθεί με το εταιρικό φορολογικό σύστημα το 2007/ 08: Λευκορωσία, Μπουτάν, Βραζιλία, Καμερούν, Κονγκό, Νιγηρία, Συρία, Ταϊβάν, Τιμόρ – Λέστε και Βιετνάμ.

•Ο μέσος αριθμός των επιχειρηματικών φόρων στη συγκεκριμένη μελέτη ποικίλει ανάλογα με την περιοχή – από 8, κατά μέσο όρο, στις οικονομίες της Ένωσης των Κρατών Νοτιοανατολικής Ασίας έως 12 στις ταχύτατα αναπτυσσόμενες οικονομίες (Βραζιλία, Ρωσία, Ινδία, Κίνα – BRIC). Στις παραπάνω περιοχές υπάρχουν και διαφοροποιήσεις. Στην Ευρωπαϊκή Ένωση για παράδειγμα, ο αριθμός των φόρων ποικίλλει από 5 στη Σουηδία έως και 16 στην Αυστρία.

Σχετικά με την PricewaterhouseCoopers
Τo παγκόσμιο δίκτυο εταιρειών PricewaterhouseCoopers (www.pwc.com) παρέχει ελεγκτικές, φορολογικές και συμβουλευτικές υπηρεσίες, καθετοποιημένες σύμφωνα με τις ανάγκες της αγοράς, με στόχο την ανάπτυξη σχέσεων εμπιστοσύνης και τη συνεχή βελτίωση της αξίας του έργου που προσφέρει στους πελάτες της. Πάνω από 155.000 στελέχη στις 153 χώρες του δικτύου, μοιράζονται τις απόψεις και την εμπειρία τους, παρέχοντας λύσεις για να αναπτύξουν νέες προοπτικές και προσφέρουν πρακτικές συμβουλές.
Η επωνυμία ‘PricewaterhouseCoopers’ αναφέρεται στο δίκτυο των εταιρειών μελών της PricewaterhouseCoopers International Limited, η κάθε μία από τις οποίες αποτελεί χωριστή και ανεξάρτητη νομική οντότητα. Η PricewaterhouseCoopers στην Ελλάδα είναι η μεγαλύτερη εταιρεία παροχής επιχειρηματικών υπηρεσιών. Διαθέτει 3 γραφεία σε Αθήνα, Πειραιά και Θεσσαλονίκη και απασχολεί πάνω από 750 εργαζόμενους.

Πληροφορίες για θέματα ΜΜΕ: Βίβιαν Τσαμαδού, Senior Manager, Marketing & Communications
PwC Business Solutions SA, τηλ: 210-687-4400, vivian.tsamadou@gr.pwc.com

Σχετικά με το Doing Business Project
Η κατάταξη στο έργο Doing Business βασίζεται σε 10 δείκτες επιχειρηματικών κανονισμών που καταγράφουν τον χρόνο και το κόστος έτσι ώστε να ανταποκριθούν στις κυβερνητικές απαιτήσεις για την έναρξη, τη λειτουργία, τις εμπορικές δραστηριότητες, τη φορολογία και το κλείσιμο μίας επιχείρησης. Η κατάταξη δεν αντανακλά τομείς όπως η μακροοικονομική στρατηγική, η ποιότητα της υποδομής, η μεταβλητότητα των συναλλαγματικών ισοτιμιών, οι απόψεις των επενδυτών ή τα ποσοστά εγκληματικότητας. Περισσότερες πληροφορίες είναι διαθέσιμες στη διεύθυνση www.doingbusiness.org.

Σχετικά με την IFC και την World Bank: www.ifc.org, www.worldbank.org.

Newsroom ΑΛΤΕΡ ΕΓΚΟ