Υποβολή Συγκεντρωτικών Καταστάσεων πελατών-προμηθευτών

Σύμφωνα με την παρ. 1 του άρθρου 20 του ΚΒΣ υπόχρεοι για την υποβολή των συγκεντρωτικών καταστάσεων είναι:

– Οι επιτηδευματίες

– Το Δημόσιο, κάθε άλλο νομικό πρόσωπο μη επιτηδευματίας κλπ.

– Οι αγρότες και οι αγροτικές εκμεταλλεύσεις του ειδικού καθεστώτος Φ.Π.Α.

– Οι υπόχρεοι σε τήρηση βιβλίου μεριδολογίου γιατρών.

– Οι υπόχρεοι σε τήρηση βιβλίου αποθήκευσης.

– Οι υπόχρεοι σε έκδοση δελτίων κίνησης τουριστικού λεωφορείου

Όριο αξίας συναλλαγών

Παρέχεται η δυνατότητα για τις συναλλαγές από 1.1.2006 έως 31.12.2006, να μην συμπεριλαμβάνονται στις συγκεντρωτικές καταστάσεις της παρ. 1 του αρθ. 20 του Κ.Β.Σ. για διασταύρωση, φορολογικά στοιχεία, εφόσον η αξία ενός εκάστου που έχει εκδοθεί για αυτές, δεν υπερβαίνει το ποσό των 300 ευρώ.

Εξαιρέσεις

Δεν συμπεριλαμβάνονται στις συγκεντρωτικές καταστάσεις πελατών και προμηθευτών, κατ΄ εξαίρεση των διατάξεων της παραγράφου 1 του άρθρου 20, όπως ισχύουν, σύμφωνα με την παρ. 6 του άρθρου 20 του ΚΒΣ και την ΠΟΛ. 1163/1994, οι εξής συναλλαγές:

– Ηλεκτρικό ρεύμα (Δ.Ε.Η.).

– Νερό (ΕΥΔΑΠ και λοιποί δημόσιου χαρακτήρα φορείς).

– Τηλεπικοινωνίες (μόνο ΟΤΕ).

– Ταχυδρομικά τέλη – περιλαμβάνονται και οι ταχ. θυρίδες – (μόνο ΕΛ.ΤΑ.).

– Φορτωτικές Ο.Σ.Ε.

– Αποδείξεις ΚΤΕΛ.

– Συνδρομές σε εφημερίδες, περιοδικά και επαγγελματικές οργανώσεις.

– Κοινόχρηστες δαπάνες.

– Ενοίκια ακινήτων.

– Πάρκινγκ επαγγελματικών αυτοκινήτων.

– Διόδια.

– Έξοδα κίνησης προσωπικού, για τα οποία έχουν ληφθεί στοιχεία στο όνομα των μισθωτών κ.λ.π.

– Εισιτήρια μεταφορικών μέσων.

– Ποσά εγγυοδοσιών όταν δεν συμπεριλαμβάνονται στη φορολογητέα αξία των πωληθέντων αγαθών.

– Οι από επιτηδευματίες πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών εκτός της χώρας, καθώς και οι αγορές αγαθών ή υπηρεσιών από επιχειρήσεις που δεν ασκούν δραστηριότητα εντός της χώρας (αρθ. 20, παρ. 6, Κ.Β.Σ.).

– Τιμολόγια αγοράς από ιδιώτες ή αρνούμενους ή μη υπόχρεους σε έκδοση στοιχείων (π.χ. Δημοσίους υπαλλήλους) καθώς και τα τιμολόγια που εκδόθηκαν προς πρόσωπα που αρνήθηκαν να εκδώσουν τιμολόγιο ή εξέδωσαν τιμολόγιο με ανακριβές περιεχόμενο, δεδομένου ότι στην τελευταία αυτή περίπτωση το πρωτότυπο του τιμολογίου αποστέλλεται, εντός του επομένου από την έκδοση του μήνα, στην αρμόδια Δ.Ο.Υ. του αντισυμβαλλόμενου, σύμφωνα με τις διατάξεις της παραγρ. 5 του άρθρου 12 του ΚΒΣ.

– Αποδείξεις αυτοπαράδοσης.

– Οι τόκοι και οι προμήθειες που καταβάλλουν οι επιτηδευματίες και τα πρόσωπα των παραγράφων 3 και 4 του άρθρου 2 του Κ.Β.Σ. σε τράπεζες ή λαμβάνουν από αυτές (εκτός πιστωτικών καρτών).

– Μισθοί, ημερομίσθια, συντάξεις

Χρόνος και Τρόπος υποβολής

Για τις συναλλαγές που πραγματοποιούνται από 1/1/2006 και εφεξής η υποβολή των εμπρόθεσμων συγκεντρωτικών καταστάσεων γίνεται αποκλειστικά και μόνο με τη χρήση ηλεκτρονικής μεθόδου επικοινωνίας μέσω διαδικτύου (taxisnet). Σε περίπτωση που ο συνολικός αριθμός εγγραφών δεν ξεπερνά τις 10 (δέκα) καταχωρίσεις, οι καταστάσεις μπορούν να υποβάλλονται και μέσω των ΚΕΠ σε χειρόγραφη, έντυπη ή ηλεκτρονική μορφή.

Οι καταληκτικές ημερομηνίες υποβολής των καταστάσεων αυτών, ύστερα από την πρόσφατη παράταση που δόθηκε με την ΠΟΛ 1103/5-9-2007, είναι οι παρακάτω:

30 Νοεμβρίου 2007 για τους υπόχρεους που ο Α.Φ.Μ. τους λήγει σε 1, 2, 3

7 Δεκεμβρίου 2007 για τους υπόχρεους που ο Α.Φ.Μ. τους λήγει σε 4, 5, 6

14 Δεκεμβρίου 2007 για τους υπόχρεους που ο Α.Φ.Μ. τους λήγει σε 7, 8, 9

21 Δεκεμβρίου 2007 για τους υπόχρεους που ο Α.Φ.Μ. τους λήγει σε 0

(Νίκος Παπαγιάννης, Οικονομολόγος – Μέλος της Επιστημονικής Ομάδας της Epsilon Net A.E.)